현금과 현금등가물 회계처리 예시

현금이 들어온 경우 차변에 나간 경우 대변에 기재함

 

1. 현금 유입

 

• 상품판매 또는 용역 제공하고 수금한 경우
• 예금 인출
• 국내외에서 세금 과납인한 자금을 돌려받는 경우
• 대출금: 회사채이나 금융기관 대출 등
• 투자자금 회수, 외국 통화매각 등 현금 수입 사유 등

 

(가)

 

자산 증가                             수익발생

 

현금 XXXXX                          매출 XXXXX

 

(나)

 

자산 증가                           자산 감소

 

현금 XXXXX                        예금 XXXXX

 

 

(다)

 

자산증가                        부채증가

 

현금 XXXXX                   차입금 XXXXX

 

 

현금 유출

 

• 상품 구입
• 외국 통화 구입, 금융자산 구입
• 급여 지급
• 국내외 공과금, 세금 등 납부
• 각종 소모품이나 기타 비용 사용 등

 

 

 

자산 감소                  자산 감소

 

상품  XXXXX         현금 XXXXX

 

 

자산 증가                자산 감소

 

현금 xxxxx          현금 XXXXX

 

 

비용 발생              자산감소

 

급여 XXXX          현금 XXXXX