채권분개대한 예제

 어느 회사가 외국계 한국법인의 사채를 증권사를 통해 거래를 하였다.

금액은 € 130,000(1€ = 1430.15)이며 수수료와 세금 포함가격은 1,300더하여 지급

운용기간은 1년 이내 단기매매이며 10장 매입

 

조건

1. 유럽 유로화(EUR)는 한국 원화로 회계처리

2. 이자율은 약 4%

3. 처분가액 : 145,000이며 10장은 모두 처분

4. 외환환산차손익은 감안하지 아니함
   

분개처리

 

환산가액 :

 

매입원가와 부대비용 포함 환산가액 : 185,919,500

이자율 계산(유로화) : 5,200

이자율 환산가액 : 7,436,780

처분가액 환산가액 : 207,371,750

처분이익(유로화) : 16,007

처분이익 환산가액 : 21,452,250

 

분개

 

단기매매증권 185,919,500 / 현금 185,919,500

현금 7,436,780  / 이자수익 7,436,780

현금 185,919,500 / 단기투자자산 185,919,500

                         단기투자자산처분이익 21,452,250