법인세비용 계정 회계처리

• 중간 결산에는 직전 연도의 법인세 산출세액의 절반을 중간예납세액으로 미리 납부
• 매(每)결산 때마다 부담하는 법인세액을 미지급법인세로 계상한다.

 

분개

 

1. 중간예납(각 사업연도 개시일(開始日)부터 6개월되는 기간)

 

선급법인세 *** / 현금 ***

 

결산일

 

법인세 비용 *** / 선급법인세 ***

                         미지급법인세 ***

 

실질 납부일

 

미지급법인세 *** / 현금 ***

 

이연법인세자산 발생

 

법인세비용 ***         / 미지급법인세 *** 

이연법인세자산 ***

 

이연법인세부채 발생

 

법인세비용 *** / 미지급법인세 ***

                        이연법인세부채 ***