스왑: 통화스왑5

예시와 회계처리의 예

조건

             1. 영국(또는 스코틀랜드) 파운드화시장에서 6개월 리보금리+30bp로 만기3년, 1억 파운드 발행

2.  현재 영국 파운드/한국 원화는 1,700원이지만 나중에 상승할 가능성이 있다.

3.  영란은행(BOE)에서 금리인상 가능성이 있음

4.  교환 딜러는 원화 고정금리 3.75%, 적용환율은 1,710원 이라고 제시

5.  영국 파운드와 스코틀랜드 파운드는 1:1가격임(스코틀랜드 파운드로 지급해도 무방하다는 의미)

 

거래일 해석

스왑 체결(締結)일 : 기업은 1억 영국(또는 스코틀랜드)파운드를 교환딜러에 송금, 교환딜러는 170,000,000,000원(1억 영국 파운드 * 1700원)을 기업에게 송금(送金)

 

6개월마다 이자지급 : 기업은 교환딜러에게 3.75%의 원화금리에 해당하는 이자를 송금, 교환딜러는 6개월 영국(또는 스코틀랜드)파운드화 리보금리+30bp에 해당하는 이자를 기업에게 송금(送金)

 

만기일 :기업은 171,000,000,000원(1억 영국(또는 스코틀랜드)파운드 * 1700원)과 3.75% 원화

금리에 해당하는 이자를 을 교환딜러에게 송금(送金)하고 교환딜러는 기업에게 1억 파운드와

리보금리+30bp에 해당하는 이자를 송금