현금흐름표 작성법 - 직접법과 그 양식

• 직접법은 영업활동 거래의 원천별로 유입된 현금 흐름에서 영업 활동으로 인한 현금 유출액을 차감하여현금주의에 의한 영업이익을 구하는 방식
• 간접법 비해 영업거래 대한 다양한 원천별 현금 흐름내역을 일목요연하게 제시해 줌으로써 진정한 의미에서의 현금흐름을 파악할 수 있는 방법

양식

 

 

[직접법]	현금흐름표
	제X기 2XXX년도 X월 X일부터			제X기 2XXX년도 X월 X일까지
	제X기 2XXX년도 X월 X일부터			제X기 2XXX년도 X월 X일까지
회사명
과목	제X(당)기			제X(전)기
	금액			금액
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금 유출			xxxxx			xxxxx
가. 매출등 수익 활동으로부터의 유입액
나. 매입 및 종업원에 대한 유출액
다. 이자 수익 유입액
라. 배당금 수익 유입액
마. 이자 비용 유출액
바. 미지급 법인세의 지급			xxxxx			xxxxx
Ⅱ. 투자 활동으로 인한 현금 흐름
1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
가. 단기금융상품
나. 유가증권처분
다. 토지 처분
라. 회사별로 차이 존재
2. 투자활동으로 인한 현금 유츌액
가. 현금 단기대여
나. 단기금융상품 취득
다. 유가증권 취득
라. 토지 취득
마. 개발비 지급
바. 회사별로 차이 존재
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금 흐름			xxxxxx			xxxx
1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
가. 단기차입금 차입
나. 사채 발행
다. 보통주 발행
라. 회사별로 차이 존재
2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
가. 단기차입금 상환
나. 사채 상환
다. 유상 감자
라. 회사별로 차이 존재
Ⅳ. 현금 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			xxxxx			xxxx
Ⅴ. 기초 현금			xxxxx			xxxx
Ⅵ. 기말 현금			xxxxx			xxxx