현금흐름표 작성법 - 간접법과 그 양식

• 당기순이익을 출발하여 현금 유출이 없는 비용을 가산하고 현금 유입이 없는 수익 등을 차감하고 영업활동을 인한 현금 흐름을 계산하는 방식
• 당기 순이익에서 조정을 거쳐 현금 흐름이 산출되는지 주안점을 두므로 대차대조표와 손익계산서 유용한 연관성 제시

양식

 

[간접법]
	현금흐름표
	제 X기 2XXX년도 X월 X일부터				제 X기 2XXX년도 X월 X일까지
	제 X기 2XXX년도 X월 X일부터				제 X기 2XXX년도 X월 X일까지
회사명
과목	제 X(당)기			제X(전)기
	금액			금액
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금 흐름			xxxxxx			xxxxxx
1.  당기순이익(손실)
2.  현금 유출이 없는 비용 등 가산
가. 감가 상각비
나. 퇴직 급여
다. 회사별 차이 존재
3. 현금 유입이 없는 수익 등 차감
가. 사채 상환 이익
나. 회사별로 차이 존재
4. 영업활동으로 인한 자산 - 부채 변동
가. 재고 자산 감소(증가)
나. 매출채권 감소(증가)
다. 매입채무 증가(감소)
라. 미지급 법인세 증가(감소)
마. 회사별로 차이 존재
Ⅱ. 투자 활동으로 인한 현금 흐름			xxxxxx			xxxxx
1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
가. 단기금융상품
나. 유가증권처분
다. 토지 처분
라. 회사별로 차이 존재
2. 투자활동으로 인한 현금 유츌액
가. 현금 단기대여
나. 단기금융상품 취득
다. 유가증권 취득
라. 토지 취득
마. 개발비 지급
바. 회사별로 차이 존재
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금 흐름			xxxxxx			xxxxxx
1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
가. 단기차입금 차입
나. 사채 발행
다. 보통주 발행
라. 회사별로 차이 존재
2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
가. 단기차입금 상환
나. 사채 상환
다. 유상 감자
라. 회사별로 차이 존재
Ⅳ. 현금 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			xxxxx			xxxxx
Ⅴ. 기초 현금			xxxxx			xxxxx
Ⅵ. 기말 현금			xxxxx			xxxxx