별단예금

• 예금, 대출, 외환 업무 등 각종 은행업무를 수행하는 과정에서 발생하는 미결제 또는 미정리 예수금 계정으로 처리가 곤란한 예금 또는 특정한 자금을 일시적 보관금처리에 이용되는 편의적 계정
• 예치기간은 일정치 않기 때문에  이자계산은 원칙적으로 없지만 대다수 은행에서는 보통예금이율 적용하는 추세 
• 발행자금은 자기 앞수표(당점수표), 당좌거래 개설보증금, 주식 등의 청약 증거금 또는 납입금, 사채 원리금 및 주식 배당금의 지급 자금등 여러 가지 있으나 자기 앞수표 발행자금이 대부분
• 회계처리는 보통예금으로 처리

 

 

 외화별단예금

 

• 기능은 위의 별단예금과 동일
• 이자는 없고 일정한 금액을 초과하면 부서장 승인으로 세후 이자가 지급
• 은행이나 고객이 요청한 경우 영수증을 발행가능한며 지급할 경우 그 영수증을 제출하며 지급완료 표시 후 청구와 함께 보관
• 타 계좌로 대체 입금하는 경우 영수증 돌려받지 않는 경향이 크다.
• 회계처리는 위에 처럼 보통예금 처리하되 외화대한 회계처리를 더 해야 한다.