결산 수정사항 2- 현금등가물 실사(1)

현금등가물 관련항목은 거래빈도가 높고 유동성이 높은 자산이며 도난, 횡령 등으로 특별관리가 필수

 

현금실사

• 하루 출납업무가 끝나면 입출금전표를 집계하여 현금출납장을 작성한다. 은행에서는 매일 같이 하며주(周)와 월(月)마다 주말입출금전표와 월별입출금전표를 따로 작성한 것으로 기억하고 있다.
• 결산때 결산담당자가 결산때에 영업을 모두 종료 후 회사보유 현금을 실사
• 실사결과가 현금출납장 현금잔액과 현금시재약이 일치 하지 않는 경우 현금과부족으로 처리 후 원인규명하여 적절한 계정으로 수정
• 내역이 밝혀지지 않는 경우 시재액이 현금출납액보다 많을 경우 잡이익을 반대의 경우 잡손으로 대체, 거액(巨額)이라면 반드시 그 원인을 추적하여 적절한 계정으로 하되 불가능한 경우 잡이익 또는 잡손실으로처리