결산수정사항 - 2. 현금등가물(2)

예금잔액 조회

• 기말현재 총계정원장 예금잔액은 결산때 회사가 모르는 이자수익 또는 수수료비용으로 인해 다를 경우가 있다. 이때 결산일때 결산담당자가 은행을 직간접 방문하여 잔고증명서를 징구(徵具)해야 한다.
• 장부상의 금액이 차이가 날 경우 원인규명하여 적절한 계정으로 처리한다. 불명시 현금과부족 처리과정과 유사하다.(다만, 예금잔고증명서상 금액이 항상 정확한 것이 아니다.)