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신용융자 간단한 회계처리 예시 본문
신용융자 설명 사이트
신용융자
영어: credit financing같은 말로는 신용거래융자금융회사에서 회사로부터 대출을 받아 주식을 매입하는 거래를 말하며 래버리지 투자 방식매수한 주식을 매도하고 다시 매수하는 것(연속재매매)이
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일반적인 회계처리
투자사 경우의 사용 계정: 투자자산, 차입금, 이자, 투자자산평가손익
금융회사 경우 사용 계정: 융자채권, 현금, 대손충당금, 이자수익
대손충당금 및 대손상각비는 금융회사는 국내외 법령으로 강제로 표기한다.(이익나도 표기)
예시)신용융자 대차한 투자회사의 간단한 회계 처리의 예
차입한 시점
투자자산 *** / 현금 *** 차입금 ***
이자 발생 시점
이자비용 *** / 현금 ***
결산말일 회계처리
평가(주가하락)
투자자산 평가손실 *** / 투자자산 **
평가(주가상승)
투자자산 *** / 투자자산 평가수익 ***
처분 시점 회계처리
이익 발생
현금 *** / 투자자산 ***, 투자자산 처분이익 ***
손실 발생
현금 *** / 투자자산 ***
투자자산 처분손실 ***
상환 시점 회계처리
차입금 *** / 현금 ***
이자비용 ***
2. 신용융자 대차해준 금융회사 간단한 회계처리 예
채권 인식
융자채권 *** / 현금 ***
회계 결산시점 대손충당금 설정
대손상각비 *** / 대손충당금 ***
결산시점 평가 시점
대손상각비 *** / 대손충당금 ***
융자채권 회수(이익 발생)
현금 *** / 융자채권 ***, 이자수익 ***
대손충당금 환입
대손충당금 *** / 대손상각비 ***
융자채권 회수(손살 발생)
현금 *** / 융자채권 ***, 대손충당금 ***
대손충당금 설정했다면
현금 ***, 대손충당금 ***, 대손상각비 ***/융자채권 ***
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