당좌차월

• 일정 한도내 예금잔액을 초과하여 수표나 어음을 발행할 수 있도록 계약을 맺는 것을 당좌차월계약이며이때 예금잔액금액을 초과하여 지급된 금액을 말한다.
• 단기차입금이라는 계정으로 처리한다.

예)

 

A사가 SC제일은행과 700만원을 한도로 하는 당좌차월계약을 맺었다.

그런데 회사가 돈이 급하여 예금이 잔액이 800만원인대 890만원 수표를 발행했다. 그 은행 직원은 그 회사에 수표를 발행, 지급해야 할까?(단, 신용도는 상관치 않는다.)

 

답은 지급해야 한다.

하지만 회사 신용도 따라서 이자율 자체가 달라지겠지만 90만원치 수표발행은 거부하지 않는다.

 

예문2)

 

C 회사가 대구은행과 900,000원을 한도로 한는 당좌차월 계약을 체결하였다.

그런데 외상매입을 하였는데 돈이 모자랐다.

신용도는 AAA급이며  당좌예금은 1,200,000이 있으며, 대구은행에서 지급한 수표 금액은 300,000이다.

 

상품 1,200,000          외상 매입금 1,200,000

외상매입금 900,000    당좌예금 900,000

                              당좌차월 300,000