공정가치 변동위험회피회계: 분개예시

조건사항

 

20*7년 9월 1일 상품 €10,000 수출

20*8년 2월 3일 지급예정

20*8년 2월 3일 1€ 1,504.01원에 매도하는 통화선도거래 20*8년 1월 7일 체결

20*7년 12월 31일 할인율은 3.33%

 

일자	현물환율	통화선도환율	기타사항
20*7-09-01	1502.73	1504.01	만기 5 개월
20*7-12-31	1492.12	1500.03	만기 4개월
20*8-01-07	1489.97	-

 

 

분개

 

20*7-09-01

 

매출채권(€)15,040,100 / 매출 15,040,100

 

통화선도거래 분개: 없음

 

2007-12-31(환율평가)

 

외화환산손실 106,000 / 매출채권(€) 106,000

 

등식: 10,000*(1502.73-1492.12) = 106,100

 

통화선도거래평가

 

통화선도거래 12,663 / 통화선도평가이익 12,663

 

등식:

 

1.       10,000*(1500.03-1504.01) = 39,800

2.       39,800/(1+0.0333)*120/365 = 12,663

20*8-02-03

 

현금(€) 14,898,700 / 외환차손⁽¹⁾ 100,600

                     매출채권 14,999,300

 

⁽¹⁾의 등식

 

1.       10,000*1489.87 = 14,898,700

2.       10,000*(1500.03-1489.97) = 100,600

 

통화선도거래 결제

 

현금 15,040,100 / 현금 14,899,700

                  통화선도거래 127,737

                  통화선도거래이익 12,663

등식

 

1504.01*10,000 = 15,040,100

1489.97*10,000 = 14,899,700