회계 일반(1198)
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외국환 회계의 의의
은행회계의 일부외국환 업무 취급에 따르는 손익 상황을 재무회계 원리에 따라 기록, 분류, 요약, 보고하는 주된 일회계처리는 일반적인 회계업무와 동일다른 회계방식과 달리 환율 계제, 포지션 발생, 시차 조정, 통화별 대차대조표 작성 및 외국환 손익 내용 복잡성이 존재
2019.06.11 -
외국환 회계특성
환율적용 변동환율 적용 매매금액은 자국통화로 표기 수수료, 환위험, 보험료, 세금, 이윤 등을 전신환 매입률이나 매도률 그리고 전표, 장부에 반드시 기입 상품화 및 기타 제조업체의 재고상품과 유사 가치 등락에 따라 손익 결정 손익의 복합성과 자국통화로 계리 경과계정과 결제계정 당방계정과 선방계정
2019.06.11 -
내국수입신용장 손익계정(은행입장에서)
일반신용장과 동일하게 발행 수수료와 각종 비용 징수(세금과 공과금을 대신 납부하는 경우가 있기 때문에) 유산스 기간까지 해당이자를 통산 선취 자행 인수어음을 할인매각할 경우 유산스기간 해당이자를 내국수입유산스 이자계정에 차기, 지급 환가료는 운송서류 도착일부터 3일이내 인수, 결제하는 경우 표준추심일수에 맞는 금액을 지불
2019.05.28 -
내국 수입유산스 회계처리(은행입장에서 회계처리)
1. 수입업자에 의한 내국수입유산스어음 개설 수입신용장 발행대충 *** / 수입신용장 발행 *** 2. 수입업자 요청에 의한 선박(항공) 회사 등의 수입화물선취보증서 발급 수입신용장 선취보증대충 *** / 수입화물선취보증 *** 수입신용장 발행 *** 수입신용장 발행대충 *** 3. 내국수입유산스어음 개설은행이 수입어음 인수 내국수입유산스 *** / 외화타점예치 *** 고객계정 *** 손익계정 *** 수입신용장 발행 *** 수입신용장 발행 대충 *** ※ 선박(항공) 회사 등의 앞으로 수입화물선취보증서 기발급 내국수입유산스 *** / 외화타점예치 *** 고객계정 *** 손익계정 *** 수입화물선취보증 *** 수입화물선취보증 대충 *** 4. 자행인수 내국수입유산스 어음을 타 외국환이나 해외은행 할인매각 ..
2019.05.28 -
수입보증금
개설의뢰인에게 은행이 외화지급보증을 공여해주는 것수입자의 신용상태, 담보능력 또는 수입하고자 물품이 정치적, 사회적 문제, 환경오염 문제가 있을 경우 자기자금으로 담보금을 적입할 것을 요구하거나 수입보증금 개설 거절 가능은행의 우발채무에 대한 담보자국통화 적립하는 ..
2019.05.21 -
타발추심어음 회계처리
외화수표 결제, 무신용장방식 수입선적 서류 결제외국은행이 대행하므로 추심업무는 없으나 비망기록은 해야함인수를 요하는 추심어음 경우 인수 기명날인 후 해당 사실을 추심의뢰 은행에 통보하며 회계처리는 없다.인수 후 만기일 결제는 당발송금 회계처리와 유사 고객계정 *** / 외..
2018.05.15 -
우편송금 회계처리
지급자금 선급방식 여기에서는 해외 송금지급행 취결 은행 명의의 외화타점계정을 개설한 경우 지급자금 후급 및 청구방식도 동일한 방식(단, 표준 우편 일수 경과일 예정대체일으로 정하여 회계처리) 회계처리 송금 취결일 고객계정 *** / 매도외환 *** 예정대체일 매도외환(지급은행) *** / 외화타점예치 ***
2018.04.18 -
송금수표 회계처리
송금수표 취결때에는 수표대금을 매도외환계정에 대기하여 지급은행부터 송금수표 차기통지서를 내도, 본부미달환정리 요청서를 접수할 겨우 매도외환계정을 차기, 지급은행 외화타점계정에 대기 발행(은행기준)회계처리 발행 고객계정 *** / 매도외환 *** 차기통지서 내도시 매도외환 *..
2018.04.15 -
전신송금 2
지급자금 후급 또는 청구방식 경우(은행기준) 우편청구조건 경우에는 회계처리는 아래와 같음 고객계정 *** / 매도 외환 *** 그 이후 청구어음 결제 은행 도착예정일에는 아래와 같이 회계처리 매도외환(결제은행) *** / 외화타점예치 ***
2018.04.15 -
전신 송금 회계처리 1
지급자금 선급방식 회계처리(은행 기준) 고객계정 *** / 외화타점예치 ***송금취결은행, 지급은행 명의의 외화타점 예수계정(Their A/C)이 개설되어 있는 경우 위의 회계처리경과계정으로 매도외환계정 경유는 필요 없음필요따라 내부관리를 위해 매도외환계정에 대기하여 동 계정에 차기, ..
2018.04.15 -
외국환 매매 회계처리 2
외국환 매도(은행기준) 지폐 및 동전 등을 매도할 경우 고객계정 *** / 외국통화(자국통화 환산) *** 포지션(단, 외화본지점이나 부담액 및 세금을 제한다.) 외화본지점(P) *** / 자국통화 본지점(P) ***
2018.04.13 -
여행자 수표(3)
판매대금 수납 자국통화 수납: 취급 당시 대고객 여행자 수표 매도율 외국통화 수납: 현금 수수료 외화예금 이나 계좌 인출 : T/C판매수수료이나 일정한 수수료 여행자 수표 서명 대금 수납후 고객에게 수표 교부 후 여행자 수표의 “Holder’s Sign(서명란)에 서명 요구 어떤 형태인지 가능하..
2018.04.11 -
여행자 수표(1)
정의 현금 휴대에 따르는 위험과 불편을 최소화 목적 여행지에서 현금과 동일하게 사용하거나 현지 여행지에서 환전소이나 은행을 통해서 현금으로 교환 가능 도난, 분실시에도 발급 받을 때 T/C구매신청서 사본을 제출하면 분실된 것은 정지되고 새롭게 재발급되며 환금이 가능 카드 등..
2018.04.11 -
투자 위험에 따르는 금융투자 상품 분류
증권 분류 채무증권: 지급청구권 표시 회계처리는 일반적으로 투자자 경우에는 만기도래 증권으로 처리 국채, 지방채, 회사채 등이 해당 지분 증권 출자지분 표시 주권, 신주인수권, 증서, 출자증권, 합자회사, 유한회사, 익명조합, 조합 출자지분 등이 해당 증권거래소에서 많이 거래됨 ..
2017.08.03 -
변액연금보험
보험료를 유가증권(주식, 채권, 통화 등)에 투자하는 펀드에 넣어서 운용 실적에 따라 지급액이 달라지는 실적배당형 연금상품원금보장이 일반적으로 불가1980년대 유럽에서 최초로 등장한 이유로 국내에서는 2001년에 소개
2017.06.14 -
비밀스러운 통장
영어: Secret Banking 같은 말로는 영어 발음 "시크리트 뱅킹" 같은 말 보안계좌 본인이 해당 은행 및 받은 영업점에서 가서 조회와 거래가 필수 다른 영업점 직원이 파악하거나 ATM 사용이 불가 계설자가 사망한 경우 사망 증명서, 가족 관계 증명서와 해당 은행이 요구하는 자료를 갖고 해당 은행 지점을 방문하면 찾을 수 있음
2017.05.24 -
신용대출
신용을 보고 대출하는 것을 의미같은 말 무담보 대출대출금은 상환, 과거 기록, 세금 및 기타 거래 연체 여부를 평가 후 대출신용도가 높으면 대출금리가 높고 낮으면 금리가 높거나 대출이 불가하다.
2017.05.17 -
원금균등상환
대출금 상환 방식 중 하나대출금 총액을 대출기간 동안 나위어 원금과 이자를 매달 상환이자 총액의 합의 40% 절약대출상환 금액이 크다.금액이 달라지므로 상환계획 틀려질 수 있으므로 신중히 해야 한다.
2017.05.14 -
주택저당증권: 분리형 주택 담보증권(2)
원금전용 몫(Principal Only Class) 같음 말로 PO Class, 원금 분리 주택담보 분리채(Principal only Mortgage Strips) 원금만 받는 증권으로 조기상환 위험이 높고 기간에 따라 할인거래 다만 이자율이 낮아지면 조기상환이 진행되어 현금흐름 시점이 빨라져서 현재가치와 가격은 오른다
2016.09.01 -
주택저당증권: 분리형 모기지 담보증권(1)
영문 명은 “Stripped Mortgage Backed Securities(스크립트 모기지 백 시큐리드)” 잔여 원금에 비례하지 않지만 불균형적인 현금흐름에 정해지는 증권 가치평가는 자동이체 증권형 CMO가치평가와 다름 종류는 이자전용 몫과 원금전용 몫이 있음 분리형 주택 담보증권가격과 시장이자
2016.09.01 -
주택저당증권: 원금증가형 CMO
이자지급이 계약서 상의 이유로, 법적, 행정적인 명령이나 기타 여러 가지 요인으로 인해 이자지급이 특별조건에 만족될까지 연기되는 CMO 같은 말로 증가 몫(Accrual Tranche)이나 제로 채권(Zero bond)라고 함 이자지급은 받지 못하는 대신 원금 액수가 증가한다. 세금은 감소하므로 투자자 이..
2016.09.01 -
주택저당증권: 순차지급형 CMO
기초자산은 주택(住宅)담보대출 모음(Pool)혹은 자동이체(自動移替)증권 모음 이 기초자산 현금흐름 중 원금상환에 해당하는 금액을 각 몫(트랑세, Tranche)에 사전에 정한 순서에 순차적으로 지급하는 CMO 이자지급은 정상적(正常的)으로 하지만 예정(豫定)된 혹은 조기상환 원금을 우선순위..
2016.09.01 -
주택저당증권: CMO
다 계층증권(Collateralized Mortgage obligations)의 줄인 말 1983년 미국 투자은행 살로몬 브라더스(Salomon Brothers)와 퍼스트 보스턴(First Boston)이 미국 모기지 유동성 공급자인 프레디 맥(Freddie Mac)을 위해 처음 만든 것이 최초 조기상환 위험(危險)을 차별적(差別的)으로 분산(分散)된 주택 담보대출(擔保貸出)의 파생상품 또는 복수의 만기를 가진 원리금이체채권(Multi-class Pay-through Bond) 저당(抵當) 대출 담보부(擔保附) 증권의 단점인 만기 전 불시(不時) 중도상환의 문제점을 개선하기 위하여 고안된 상품으로 담보가 된 모기지(mortgage)의 중도상환율을 몇 가지로 구분, 이를 토대로 복수의 만기로 발행(發行)하..
2016.09.01 -
주택저당증권: 주택저당증권2
원리금 지급형(Pay Through) 상환 우선순위가 다른 채권을 발행하는 방식 한국 내 유동화 증권은 대부분이 원리금 지급형이며 3개월 이표(利票)채임
2016.09.01 -
주택저당증권: 주택저당증권 종류 1
자동이체형 주택저당증권(Pass Through MBS) 수익증권형 발행방식으로 한다. 장점 1. 금리변동에 의한 세금절감이나 투자수익확대(투자자) 2. 차입자는 대출금 중도상환에도 손해가 없다. 단점 1. 상환된 원리금 및 받은 이자(利子)에 근거로 투자자에게 원리금과 이자 지급 2. 중도 상환할 경우..
2013.12.02 -
주택저당증권: 개요
정의 주택담보대출(모기지 론[Mortgage Loan])이란 주택구입, 건축을 위해 주택을 담보로 대출, 자금 상환을 위해 대출하는 경우 이러한 대출자금 채권으로 당해 주택이 설정된 저당권에 의해 담보된 채권을 의미 주택저당증권은 주택금융유통시장에서 주택을 담보로 한 대출채권을 집합한 ..
2013.11.25 -
자산유동화: 한국의 자산유동화의 역사
아래쪽 사이트를 참고하세요 구조화금융14- 한국의 자산유동화 역사 간단 살펴보기 앞서 자산유동화법에 대해 잠깐 봤지만, 이것의 등장배경과 그 이후의 흐름에 대해서 한번 풀어본다. 과거... blog.naver.com
2013.11.25 -
자산유동화: 회계처리
유동화 전문회사 회계처리 기준 일반회사의 회계처리 차이 ① 유동화 자산을 자산에서 구분 ② 유동화 부채를 부채에서 구분 ③ 유동화 자본을 자본에서 구분 ④ 유동화에 대한 비용-수익을 따로 설정 ⑤ 유동화계획에 포함되는 중요사항은 주로 기재한다. 연결이나 결합재무제표 작성여부 금융자산을 유동화하고 자산유동화 전문회사의 활동범위가 법령(法領)이나 정관(定款)에 의해 자금회수 등이 수동적 활동으로 제한(制限)된 경우 금융자산 양도되는 자산유동화 전문 회사를 지배한다고 볼 수 없으므로 연결재무제표를 작성할 때에 제외(制外)한다. 더 자세한 내용의 사이트 유동화전문회사 회계처리 기준 목적 1. 이 기준은 자산유동화에관한법률(이하 “법”이라 한다) 제22조제2항의 규정에 의거 유동화... blog.naver.com
2013.11.25 -
자산유동화: 주요평가요소 2013.11.18
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자산유동화: 자산유동화 위험관리 7
고유재산과 유동화 자산 구분관리 유동화 증권 발행할 때 유동화 자산은 자산보유자로부터 유동화 전문회사로부터 완전 매각되어야 함 유동화 자산의 양도(讓渡), 신탁(信託), 반환(返還), 질권(質權), 저당권(抵當權) 설정이 있는 경우에는 금융감독원(金融監督院)에 등록(登錄) 외국에서..
2013.11.18