소소한 것들의 창고

영어: Per Contra Account(PCA) 채권 채무는 발생하지 않지만 미래에 영향을 받을 모르는 중요한 사실을 표시하기 임시로 만든 계정 대조계정이 최초로 등장한 곳은 1554년 베네치아 회계 장부에서 등장한다. 내용은 동일, 그 계정이 동일 금액이 발생, 소멸하여 독립적으로 미존재 차변은 채권이며 통상 "~대충"이라는 명칭부터 사용 대변은 채무를 나타냄 예) 수입신용장발행대충 계정 → 차변 계정 수입신용장발행 계정 → 대변 계정

현금식 분계법거래 분개, 기장을 간소화를 위해 모든 거래에서 발생하는 현금계정(現金計定)과목들을 생략하여 상대 계정과목(計定科目)만 기입하는 분계법을 말함화폐거래 대조대체 거래도 입출금(入出金)으로 간주 대차, 현금식 분개법의 예 정기예금 7,000을 현금으로 예입(預入)하다.(단, 회계기준은 은행) 대차식 분개 : 현금 7,000/보통예금 7,000현금식 분개 : 생략 / 보통예금 7,000 완전한 전표제도 모든 거래에 대해 전표이라는 매개체를 이용, 분개, 기장하여 주요 장부에 기입하는 방법업무 효율화 추구전산화 인하여 일부 국가를 제외하면 기존 개념전표는 생략 또는 환원자료로 대체되어서 약화 또는 없어짐  다수의 보조부(補助簿)와 총괄계정 사용 총괄계정 설정, 동종 거래를 집약하여 기록, 정리하여 ..

개념체제(Concepual Framework)는 개별 회계원칙들의 체계 또는 근간을 제공하는 역할상호 관련된 목적과 기초개념드을 체계화하여 일관성이 잇는 회계기준 마련재무제표와 재무회계의 관한 규범을 제공

회계연도 결산일은 원칙적으로는 12월 31일이지만 특별한 경우엔 금융감독관청 및 이사회를 통해서 통과해야 함은행경영의 상호비교 용이와 감독편의 도모감독 비용 및 작업비용 감소 겸업 구분계리 은행업무외의 업무 겸영하는 경우 별도의 장부와 기록문서에 보관예 : 신용카드 업무 :..

기업실체(Business Entity, 비즈니스 엔터티) 같은 말은 회계 실체(Accounting Entity) 소유주와 별개의 독립된 실체로 존재하는 가정함 회계의 수행 주체의 예 : 개인기업, 조합, 회사, 비영리 조직, 영리조직 등 계속기업(Going Concern, 고잉 콘체른) 같은 말은 계속성의 공준 기업은 영속적으로 존재, 경영활동 영구히 계속 존재한다고 것이라고 가정 예 : 자산평가는 이 공주에 따라 역사적 취득원가로 평가 578년 2월에 창설된 회사인 일본의 꽃꽃이 강습학원인 이케노보카도카이(池坊華道会, 야방화도회)도 계속기업의 예로서 제무제표를 도입한 것은 20세기 초반이며 우리나라의 동화약품이나 독일의 바이엘도 마찬가지 기간별 보고(Periodicity) 같은 말은 기간의 공준 회계측..

항공기 리스관련 증권사 보고서.pdf

해외은행에 예치된 외화타점예치금을 인출, 정기 예치금한 경우를 말함 외화정기예치금 *** / 외화타점에치 ***

추심대금이 시질 입금되는 통지서(Credit Advice)가 오는 시점에서 처리 외화타점 *** / 고객계정 ***

은행회계의 일부외국환 업무 취급에 따르는 손익 상황을 재무회계 원리에 따라 기록, 분류, 요약, 보고하는 주된 일회계처리는 일반적인 회계업무와 동일다른 회계방식과 달리 환율 계제, 포지션 발생, 시차 조정, 통화별 대차대조표 작성 및 외국환 손익 내용 복잡성이 존재

환율적용 변동환율 적용 매매금액은 자국통화로 표기 수수료, 환위험, 보험료, 세금, 이윤 등을 전신환 매입률이나 매도률 그리고 전표, 장부에 반드시 기입 상품화 및 기타 제조업체의 재고상품과 유사 가치 등락에 따라 손익 결정 손익의 복합성과 자국통화로 계리 경과계정과 결제계정 당방계정과 선방계정

일반신용장과 동일하게 발행 수수료와 각종 비용 징수(세금과 공과금을 대신 납부하는 경우가 있기 때문에) 유산스 기간까지 해당이자를 통산 선취 자행 인수어음을 할인매각할 경우 유산스기간 해당이자를 내국수입유산스 이자계정에 차기, 지급 환가료는 운송서류 도착일부터 3일이내 인수, 결제하는 경우 표준추심일수에 맞는 금액을 지불

1. 수입업자에 의한 내국수입유산스어음 개설 수입신용장 발행대충 *** / 수입신용장 발행 *** 2. 수입업자 요청에 의한 선박(항공) 회사 등의 수입화물선취보증서 발급 수입신용장 선취보증대충 *** / 수입화물선취보증 ***수입신용장 발행 ***               수입신용장 발행대충 *** 3. 내국수입유산스어음 개설은행이 수입어음 인수 내국수입유산스 *** / 외화타점예치 ***고객계정 ***             손익계정 ***수입신용장 발행 ***   수입신용장 발행 대충 *** ※ 선박(항공) 회사 등의 앞으로 수입화물선취보증서 기발급 내국수입유산스 *** / 외화타점예치 ***고객계정 ***             손익계정 ***수입화물선취보증 ***   수입화물선취보증 대충 *** 4..

개설의뢰인에게 은행이 외화지급보증을 공여해주는 것수입자의 신용상태, 담보능력 또는 수입하고자 물품이 정치적, 사회적 문제, 환경오염 문제가 있을 경우 자기자금으로 담보금을 적입할 것을 요구하거나 수입보증금 개설 거절 가능은행의 우발채무에 대한 담보자국통화 적립하는 경우 환율변동을 감안해야 함외국통화 적립하는 경우엔 전신환 매도율을 적용하여 자국통화로 받거나 외국통화를 대체함 이럴 경우 외국 통화는 현찰 수수료를 받지 않는 것이 일반적 원칙중도취소, 감액, 실현불가능 등으로 대외지급이 불필요할 경우엔 "수입보증금 환급신청서"를 받고 대체 입금처리입금처리할 때는 이자는 가산, 감산처리하지 않고 원금 그대로 임금해줘야 한다.수납받는 수입보증금은 당해 거래가 결제될때 수입보증금계정을 차기하여 결제자금으로 충당 ..

외화수표 결제, 무신용장방식 수입선적 서류 결제외국은행이 대행하므로 추심업무는 없으나 비망기록은 해야함인수를 요하는 추심어음 경우 인수 기명날인 후 해당 사실을 추심의뢰 은행에 통보하며 회계처리는 없다.인수 후 만기일 결제는 당발송금 회계처리와 유사 고객계정 *** / 외..

회계처리는 위탁은행과 계약내용에 따라서 달라지므로 일반적으로 아래와 같이 처리 1번 회계처리 수표 판매 고객계정 *** / 매도외환 *** 판매한 것을 예정대체일 결제은행에 결제 요청 고객계정 *** / 외화타점예치 *** 2번 처리 고객계정 *** / 외화타점예치 *** 고객 개별거래때에는 아래와..

지급자금 선급방식 여기에서는 해외 송금지급행 취결 은행 명의의 외화타점계정을 개설한 경우 지급자금 후급 및 청구방식도 동일한 방식(단, 표준 우편 일수 경과일 예정대체일으로 정하여 회계처리) 회계처리 송금 취결일 고객계정 *** / 매도외환 *** 예정대체일 매도외환(지급은행) *** / 외화타점예치 ***

송금수표 취결때에는 수표대금을 매도외환계정에 대기하여 지급은행부터 송금수표 차기통지서를 내도, 본부미달환정리 요청서를 접수할 겨우 매도외환계정을 차기, 지급은행 외화타점계정에 대기 발행(은행기준)회계처리 발행 고객계정 *** / 매도외환 *** 차기통지서 내도시 매도외환 *..

지급자금 후급 또는 청구방식 경우(은행기준) 우편청구조건 경우에는 회계처리는 아래와 같음 고객계정 *** / 매도 외환 *** 그 이후 청구어음 결제 은행 도착예정일에는 아래와 같이 회계처리 매도외환(결제은행) *** / 외화타점예치 ***

지급자금 선급방식 회계처리(은행 기준) 고객계정 *** / 외화타점예치 ***송금취결은행, 지급은행 명의의 외화타점 예수계정(Their A/C)이 개설되어 있는 경우 위의 회계처리경과계정으로 매도외환계정 경유는 필요 없음필요따라 내부관리를 위해 매도외환계정에 대기하여 동 계정에 차기, ..

외국환 매도(은행기준) 지폐 및 동전 등을 매도할 경우 고객계정 *** / 외국통화(자국통화 환산) *** 포지션(단, 외화본지점이나 부담액 및 세금을 제한다.) 외화본지점(P) *** / 자국통화 본지점(P) ***

외국환 매입1(은행 기준) 지폐이나 동전 매입 외국통화(자국통화로 환산) *** / 고객계정 *** 포지션 커버 회계처리 자국통화 본지점(P) *** / 외국통화 본지점(P) *** 본부앞 현금 수송 외화본지점 *** / 외국통화 ***

원금전용 몫(Principal Only Class) 같음 말로 PO Class, 원금 분리 주택담보 분리채(Principal only Mortgage Strips) 원금만 받는 증권으로 조기상환 위험이 높고 기간에 따라 할인거래 다만 이자율이 낮아지면 조기상환이 진행되어 현금흐름 시점이 빨라져서 현재가치와 가격은 오른다

영문 명은 “Stripped Mortgage Backed Securities(스크립트 모기지 백 시큐리드)” 잔여 원금에 비례하지 않지만 불균형적인 현금흐름에 정해지는 증권 가치평가는 자동이체 증권형 CMO가치평가와 다름 종류는 이자전용 몫과 원금전용 몫이 있음 분리형 주택 담보증권가격과 시장이자

이자지급이 계약서 상의 이유로, 법적, 행정적인 명령이나 기타 여러 가지 요인으로 인해 이자지급이 특별조건에 만족될까지 연기되는 CMO 같은 말로 증가 몫(Accrual Tranche)이나 제로 채권(Zero bond)라고 함 이자지급은 받지 못하는 대신 원금 액수가 증가한다. 세금은 감소하므로 투자자 이..

기초자산은 주택(住宅)담보대출 모음(Pool)혹은 자동이체(自動移替)증권 모음 이 기초자산 현금흐름 중 원금상환에 해당하는 금액을 각 몫(트랑세, Tranche)에 사전에 정한 순서에 순차적으로 지급하는 CMO 이자지급은 정상적(正常的)으로 하지만 예정(豫定)된 혹은 조기상환 원금을 우선순위..

다 계층증권(Collateralized Mortgage obligations)의 줄인 말 1983년 미국 투자은행 살로몬 브라더스(Salomon Brothers)와 퍼스트 보스턴(First Boston)이 미국 모기지 유동성 공급자인 프레디 맥(Freddie Mac)을 위해 처음 만든 것이 최초 조기상환 위험(危險)을 차별적(差別的)으로 분산(分散)된 주택 담보대출(擔保貸出)의 파생상품 또는 복수의 만기를 가진 원리금이체채권(Multi-class Pay-through Bond) 저당(抵當) 대출 담보부(擔保附) 증권의 단점인 만기 전 불시(不時) 중도상환의 문제점을 개선하기 위하여 고안된 상품으로 담보가 된 모기지(mortgage)의 중도상환율을 몇 가지로 구분, 이를 토대로 복수의 만기로 발행(發行)하..

원리금 지급형(Pay Through) 상환 우선순위가 다른 채권을 발행하는 방식 한국 내 유동화 증권은 대부분이 원리금 지급형이며 3개월 이표(利票)채임

자동이체형 주택저당증권(Pass Through MBS) 수익증권형 발행방식으로 한다. 장점 1. 금리변동에 의한 세금절감이나 투자수익확대(투자자) 2. 차입자는 대출금 중도상환에도 손해가 없다. 단점 1. 상환된 원리금 및 받은 이자(利子)에 근거로 투자자에게 원리금과 이자 지급 2. 중도 상환할 경우..

정의 주택담보대출(모기지 론[Mortgage Loan])이란 주택구입, 건축을 위해 주택을 담보로 대출, 자금 상환을 위해 대출하는 경우 이러한 대출자금 채권으로 당해 주택이 설정된 저당권에 의해 담보된 채권을 의미 주택저당증권은 주택금융유통시장에서 주택을 담보로 한 대출채권을 집합한 ..

아래쪽 사이트를 참고하세요 구조화금융14- 한국의 자산유동화 역사 간단 살펴보기 앞서 자산유동화법에 대해 잠깐 봤지만, 이것의 등장배경과 그 이후의 흐름에 대해서 한번 풀어본다. 과거... blog.naver.com